El rol del técnico forense
12 Abril 2021 Julio Gutiérrez Heredia, CPA 895
La formación de un profesional en las técnicas forenses no solo se circunscribe a la cobertura de un pensum académico; también hay que adicionar, calidades y cualidades que deben acompañar a esa persona. Para ostentar la posición de técnico forense, es necesario determinar, si ese profesional interesado en desempeñar el rol de auditor forense, esta temperamentalmente preparado para ejercer su papel.
Una persona inclinada a la investigación, para obtener un producto denominado “Auditoría Forense”, debe ser un experto en su área, agregándole valor a su prestigio, con la experiencia, por la asimilación de estudios colaterales. Entre los conocimientos y habilidades que debe tener un auditor forense se exige una amplia base de los métodos y registros contables; así como también, unos sólidos conocimientos de auditoria, en todas sus vertientes; además, poseer una valoración del riesgo y los mecanismos de control, ya que generalmente los resultados de una auditoría forense, son utilizados por los tribunales para detectar, evaluar y enjuiciar actos ilícitos.
Con todos los valores epistemológicos, indicados en el párrafo anterior, se puede contar con un profesional apto para realizar cualquier experticia. Desde luego, es indispensable que los auditores forenses tengan una mentalidad investigadora, posean una habilidad analítica para poder comprender el ambiente en el cual se van a desenvolver; para tales fines, tendrán que apoyarse en cualidades como la creatividad para adaptarse a los imprevistos e identificar un hallazgo malicioso de otro carente de dolo.
En muchas ocasiones los técnicos forenses son utilizados como testigos en tribunales para ventilar casos judiciales. Este procedimiento es improcedente ya que el informe forense representa la opinión de estos profesionales y, su dictamen está fundamentado en la investigación y los hallazgos, los cuales deben formar parte del referido informe.
En ningún momento, se debe considerar la participación de un auditor forense en un juicio como testigo, debido a que los testigos en un tribunal ofrecen testimonio de lo que vieron u oído, tampoco pueden ser tratados como “testigos de referencia”, puesto que, no recibieron de otra fuente los resultados de su investigación.
La selección de un profesional para que participe como técnico forense, con el propósito de investigar un caso de corrupción, sin importar que el hecho ocurriera en el sector público o privado, exige atributos especiales, puesto que, en materia de investigación forense no se puede improvisar. Independientemente de la oferta curricular, la experiencia y los años de ejercicio profesional, son factores a tomar en cuenta. Por lo tanto, los demandantes de los servicios especializados, deben ponderar las cualidades y calidades descritas en este artículo, para la realización de una experticia, cuyo objeto es detectar procedimientos inadecuados en un caso catalogado de doloso.
El técnico forense no solo es llamado para investigar los hechos de corrupción administrativa; también, este profesional es requerido para determinar responsabilidades sobre deberes y obligaciones fiscales, fraudes corporativos, disputas entre socios, herencias, y separaciones de bienes matrimoniales. En tal virtud, un profesional dedicado a utilizar las técnicas forenses, debe tener una basta experiencia en su rama y en asignaciones conexas, por lo que se le exige un Exequátur como aval para establecer su dictamen, pues el resultado de su investigación, debe tener fe pública.
Por Julio Gutiérrez Heredia, CPA
Miembro 1001 del ICPARD
Auditor Forense
